FLUJO
DE EFECTIVO
El flujo de efectivo es uno de los estados
financieros más complejos de realizar y que exigen un conocimiento profundo de
la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar.
El
objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar
la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda
cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión.
Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de
cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que
pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y estrategias
encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más
eficiente.
Actividades
de operación. Las
actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades
relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la
producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.
Actividades
de inversión. Las actividades
de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos,
en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.
Actividades
de financiación. Las
actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para
la empresa, que bien puede ser de terceros pasivos o de sus socios patrimonio.
METODO DIRECTO
Una
de las formas para hacer el flujo de efectivo, es mediante el método
directo, el cual básicamente consiste en rehacer el estado de resultados
utilizando el sistema de caja, principalmente para determinar el flujo de
efectivo en las actividades de operación.
METODO INDIRECTO
El
método indirecto, consiste en partir de
la utilidad arrojada por el estado de resultados para luego proceder
a depurarla hasta llegar al saldo de efectivo que hay en los libros de
contabilidad.
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